Žemės mokestis – tai metinė prievolė, kurią turi vykdyti visi privačios žemės savininkai. Nors pats mokestis nėra didelis, jo apskaičiavimas ir terminai dažnai kelia klausimų: nuo kokios vertės jis skaičiuojamas, kokį tarifą taiko savivaldybė ir kas atsitinka, jei nesumokate laiku.
Kadangi žemės mokestis tiesiogiai susijęs su nuosavybės teise ir savivaldybių biudžetais, kiekvienam savininkui svarbu žinoti pagrindines taisykles ir pasikeitimus, galiojančius 2025 metais.
Kas yra žemės mokestis ir kam jis taikomas
Žemės mokestis – tai metinis mokestis, kurį moka žemės savininkai už jiems nuosavybės teise priklausančią žemę. Jį administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI), o tarifus nustato savivaldybių tarybos. Kiekvienas sklypas apmokestinamas atskirai pagal jo mokestinę vertę, nustatytą Registrų centro.
Kas moka mokestį
- Fiziniai asmenys, turintys nuosavybės teise registruotą žemę (namų valdą, sodo, žemės ūkio ar kitokios paskirties sklypus).
- Juridiniai asmenys – įmonės, organizacijos ar įstaigos, kurių vardu registruota žemė.
Kas nemoka
- Žemės naudotojai ar nuomininkai, jei jie nėra savininkai.
- Valstybei ar savivaldybei priklausanti žemė.
- Žemė, kuriai taikomos lengvatos ar išimtys, pavyzdžiui, kai savininkas turi teisę į atleidimą nuo mokesčio.
Namų valdos žemės ypatumai
Namų valda – tai žemės sklypas, skirtas gyvenamojo namo statybai ar jo priežiūrai. Tokiems sklypams dažniausiai taikomi mažesni tarifai nei komercinės ar pramoninės paskirties žemei, tačiau kiekviena savivaldybė gali juos nustatyti savarankiškai.
Kaip apskaičiuojamas žemės mokestis už namų valdą
Žemės mokesčio dydis priklauso nuo trijų pagrindinių veiksnių: žemės mokestinės vertės, savivaldybės tarybos nustatyto tarifo ir jūsų turimos žemės dalies (jei sklypas bendrasavininkų). Mokestis apskaičiuojamas kiekvienam sklypui atskirai, todėl skirtingos paskirties žemei gali būti taikomi skirtingi tarifai.
Mokestis apskaičiuojamas pagal paprastą formulę:
Žemės mokestis = Žemės mokestinė vertė × Savivaldybės tarifas (%)
Kaip nustatoma žemės vertė
Žemės vertę nustato Registrų centras pagal masinį vertinimą – vertinami visi šalies sklypai pagal jų vietą, paskirtį, infrastruktūrą ir rinkos kainų pokyčius.
Atnaujinimai atliekami periodiškai, todėl net jei sklypas nebuvo parduotas ar vertintas individualiai, jo vertė gali pasikeisti automatiškai.
Jei savininkas mano, kad mokestinė vertė neatitinka realios rinkos vertės, galima:
- pateikti prašymą dėl individualaus vertinimo, arba
- ginčyti nustatytą vertę Registrų centre.
Savivaldybių nustatomi tarifai
Lietuvos savivaldybės turi teisę pačios nustatyti žemės mokesčio tarifus – nuo 0,01 % iki 4 % žemės vertės.
Tarifas priklauso nuo žemės paskirties (namų valda, žemės ūkio, komercinė), jos vertės ir vietos. Dėl šios priežasties panašios vertės sklypų mokestis Vilniuje ir, pavyzdžiui, Utenoje gali labai skirtis.
| Savivaldybė | Tarifas (%) | Pastabos |
|---|---|---|
| Vilniaus m. sav. | 0,35 | Skirtingi tarifai pagal žemės paskirtį |
| Kauno m. sav. | 0,25 | 50 % lengvata pensininkams |
| Klaipėdos m. sav. | 0,30 | Vienodas tarifas visoms namų valdoms |
| Alytaus m. sav. | 0,20 | Vienas mažiausių tarifų Lietuvoje |
| Utenos r. sav. | 0,15 | Galima 100 % lengvata senjorams |
Skaičiavimo pavyzdys
Jeigu jūsų žemės sklypo mokestinė vertė yra 40 000 €, o savivaldybės nustatytas tarifas – 0,25 %, mokestis būtų skaičiuojamas taip:
40 000 × 0,25 % = 100 €
Tai reiškia, kad už šį sklypą kasmet turite sumokėti 100 eurų žemės mokesčio.
Kada ir kaip reikia sumokėti žemės mokestį
Žemės mokestį administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI). Kiekvienas žemės savininkas gauna pranešimą su apskaičiuota suma, terminu ir įmokos rekvizitais. Mokestis paprastai turi būti sumokėtas iki lapkričio 15 d., tačiau šią datą verta pasitikrinti kasmet, nes ji gali būti pakeista Vyriausybės nutarimu.
Mokėjimą galima atlikti keliais būdais – tiek internetu, tiek įprastu būdu. Svarbiausia – nepavėluoti ir patikrinti, ar pranešime nurodyta suma atitinka realybę, ypač jei neseniai pasikeitė sklypo vertė ar dalininkų skaičius.
Kaip sužinoti, kiek turite mokėti
- Prisijunkite prie Mano VMI paskyros – ten rasite visą informaciją apie priskaičiuotus mokesčius.
- Pasirinkite skiltį „Mokesčių kortelė“ ir atsidarykite skiltį „Žemės mokestis“.
- Patikrinkite, ar visi turimi sklypai yra įtraukti, ir ar nurodyta suma jums suprantama.
- Jei pastebite klaidų (pvz., neteisingą dalį ar vertę), kreipkitės į VMI arba Registrų centrą.
Pagrindiniai mokėjimo būdai
Mokestį galite sumokėti keliais kanalais. Štai populiariausi ir saugiausi būdai:
| Mokėjimo būdas | Kada naudoti | Pastabos |
|---|---|---|
| e. VMI (Mano VMI) | Kai norite apmokėti greitai, be rekvizitų pildymo | Sistema automatiškai pritaiko įmokos kodą ir sumą |
| Internetinė bankininkystė | Kai įprastai mokate per savo banką | Svarbu nurodyti teisingą įmokos kodą |
| Banko ar partnerių kasos | Kai atsiskaitote grynaisiais | Gali būti taikomi papildomi aptarnavimo mokesčiai |
Ką daryti, jei negalite sumokėti laiku
Jei žinote, kad nespėsite sumokėti iki nustatyto termino, būtina kreiptis į VMI iš anksto. Dažnai leidžiama pateikti prašymą dėl mokestinės nepriemokos atidėjimo arba išdėstymo grafiku. Tokiu atveju delspinigiai neskaičiuojami, o įmokas galima sumokėti dalimis.
Žemės mokesčio lengvatos ir išimtys
Nors žemės mokestį moka visi privačios žemės savininkai, kai kuriems asmenims gali būti taikomos lengvatos arba visiškas atleidimas nuo mokesčio. Lengvatų tikslas – padėti socialiai jautrioms grupėms, skatinti šeimų būsto išlaikymą ir užtikrinti sąžiningą apmokestinimą.
Lengvatas reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymo 8 straipsnis, tačiau konkrečias sąlygas ir papildomas nuolaidas gali nustatyti ir pačios savivaldybės. Dėl to verta pasidomėti, kokia tvarka taikoma jūsų gyvenamojoje vietovėje.
Kas gali gauti žemės mokesčio lengvatą
Lengvatos dažniausiai taikomos šioms gyventojų grupėms:
- Pensininkams, turintiems registruotą gyvenamąją vietą tame pačiame sklype.
- Neįgaliesiems, taip pat tėvams, auginantiems neįgalius vaikus.
- Daugiavaikėms šeimoms (auginančioms tris ir daugiau vaikų).
- Tremtiniams, politiniams kaliniams, kariams savanoriams.
- Mažas pajamas gaunantiems asmenims, kai tokia tvarka patvirtinta savivaldybės tarybos sprendimu.
Kai kuriose savivaldybėse gali būti numatytos papildomos sąlygos – pavyzdžiui, jaunoms šeimoms, kurios įsigijo būstą pirmą kartą.
| Lengvatos gavėjai | Lengvatos dydis | Pastabos |
|---|---|---|
| Pensininkai | Iki 100 % | Lengvata taikoma pagrindiniam gyvenamajam sklypui |
| Neįgalieji | Iki 100 % | Pagal neįgalumo pažymėjimą |
| Daugiavaikės šeimos | 50–100 % | Lengvata priklauso nuo vaikų skaičiaus |
| Tremtiniai, politiniai kaliniai, kariai savanoriai | 100 % | Pagal statusą ir dokumentus |
| Mažas pajamas gaunantys asmenys | 25–100 % | Sprendžia savivaldybės taryba pagal pateiktus duomenis |
Kaip pateikti prašymą dėl lengvatos
Lengvata netaikoma automatiškai – ją reikia prašyti kiekvienais metais, jei savivaldybė nenumato kito termino.
Prašymą galima pateikti dviem būdais:
- Elektroniniu būdu per Mano VMI sistemą.
- Raštu – savo savivaldybės administracijai arba VMI teritoriniam skyriui.
Prie prašymo būtina pridėti dokumentus, įrodančius teisę į lengvatą – pensininko pažymėjimą, neįgalumo pažymą, šeimos sudėties ar pajamų pažymą.
Pasekmės už nesumokėtą žemės mokestį
Žemės mokestis, kaip ir bet kuris kitas valstybei mokamas mokestis, turi aiškiai nustatytus terminus. Jei savininkas jų nesilaiko, taikomos finansinės sankcijos. Pavėlavus sumokėti, VMI automatiškai pradeda skaičiuoti delspinigius, o vėliau gali būti imamasi priverstinio išieškojimo veiksmų.
Laiku nesumokėtas žemės mokestis gali tapti ne tik papildomų išlaidų priežastimi, bet ir turėti įtakos kreditingumui, jei skola perkelta išieškojimui antstoliams.
Kas nutinka, jei nesumokate laiku
- Skaičiuojami delspinigiai.
Už kiekvieną pavėluotą dieną taikomi delspinigiai – paprastai apie 0,03 % nuo nesumokėtos sumos.
Pavyzdžiui, jei pavėlavote sumokėti 100 eurų 30 dienų, papildomai teks sumokėti apie 0,90 € delspinigių. - Priminimai iš VMI.
VMI pirmiausia siunčia priminimą el. paštu ar registruotu laišku. Jame nurodoma skolos suma ir terminas, iki kada ją būtina padengti. - Išieškojimas per antstolius.
Jei įspėjimai ignoruojami, skola perduodama antstoliui. Tada papildomai mokami antstolių vykdymo mokesčiai, kurie dažnai kelis kartus viršija patį mokestį.
Galimybė sudaryti mokėjimo grafiką
Jeigu dėl objektyvių priežasčių negalite sumokėti mokesčio laiku, VMI leidžia sudaryti mokėjimo išdėstymo sutartį.
Tokiu atveju mokesčio suma padalinama į kelias dalis ir sumokama per kelis mėnesius.
Šis sprendimas ypač naudingas, jei skolos suma didelė arba laikinai susiduriate su finansiniais sunkumais.
| Situacija | Galimybė | Kam kreiptis |
|---|---|---|
| Laikinai negalite sumokėti visos sumos | Prašymas dėl mokėjimo išdėstymo | VMI teritorinis skyrius |
| Skola jau perduota antstoliui | Susitarimas dėl dalinio išieškojimo | Antstolio kontora |
| Aptikote neteisingai priskaičiuotą mokestį | Prašymas dėl patikslinimo arba skundo pateikimas | VMI arba Registrų centras |
Pokyčiai ir tendencijos 2025 metais
2025 metais daugelyje savivaldybių įsigaliojo atnaujinti žemės mokesčio tarifai ir naujos žemės vertės, nustatytos po paskutinio Registrų centro masinio vertinimo. Dėl šių pokyčių kai kurių sklypų savininkai gali pastebėti, kad mokėtina suma padidėjo, net jei tarifas iš pirmo žvilgsnio išliko toks pat.
Šie pasikeitimai tiesiogiai susiję su rinkos kainomis: didėjant nekilnojamojo turto vertei, kyla ir žemės mokestinė vertė, o kartu — ir metinis mokestis.
Pagrindiniai pokyčiai 2025 m.
- Masinis vertinimas atnaujintas 2024 m. pabaigoje, todėl naujos vertės įsigaliojo nuo 2025 m. sausio 1 d.
- Dalis savivaldybių pakoregavo tarifus, kad sušvelnintų mokestinės vertės augimą.
- Kai kurios savivaldybės (pvz., Kauno, Šiaulių, Panevėžio) įvedė papildomas lengvatas senjorams ir neįgaliesiems.
- Įsigaliojo nauja galimybė deklaruoti sklypų duomenis elektroniniu būdu, be popierinių formų.
| Savivaldybė | Tarifas 2024 m. (%) | Tarifas 2025 m. (%) | Pokytis |
|---|---|---|---|
| Vilniaus m. sav. | 0,35 | 0,33 | −0,02 (mažintas dėl vertės augimo) |
| Kauno m. sav. | 0,25 | 0,25 | Be pokyčių |
| Klaipėdos m. sav. | 0,30 | 0,28 | −0,02 (mažintas dėl naujų vertinimų) |
| Panevėžio m. sav. | 0,20 | 0,18 | −0,02 (taikomos papildomos lengvatos) |
| Šiaulių m. sav. | 0,25 | 0,27 | +0,02 (dėl infrastruktūros investicijų) |
Kas dar keičiasi
- VMI portalas atnaujintas – nuo 2025 m. galima stebėti žemės mokesčio priskaičiavimus realiu laiku, be papildomų dokumentų.
- Kai kurios savivaldybės įveda progresinius tarifus, kai didesniems sklypams taikomas aukštesnis procentas.
- Numatoma, kad 2026–2027 m. planuojamas dar vienas masinis žemės vertinimas, todėl mokesčio sumos vėl gali keistis.
Dažniausiai užduodami klausimai
Kas moka žemės mokestį už namų valdą?
Žemės mokestį moka tik tas asmuo, kuris yra oficialus žemės sklypo savininkas, įregistruotas Registrų centre. Jei sklypas nuomojamas iš valstybės ar savivaldybės, mokesčio nemoka nuomininkas, o mokestį administruoja savivaldybė.
Kada reikia sumokėti žemės mokestį?
Žemės mokestis turi būti sumokėtas iki lapkričio 15 d. kiekvienais metais, nebent savivaldybė yra nustačiusi kitą terminą. Tiksli data nurodoma VMI pranešime.
Kaip sužinoti, kokia yra mano žemės mokestinė vertė?
Žemės mokestinę vertę galite sužinoti prisijungę prie Registrų centro svetainės. Įveskite savo sklypo unikalų numerį, ir sistema parodys naujausią vertinimą bei vertės nustatymo datą.
Ar galima gauti žemės mokesčio lengvatą?
Taip, lengvatos suteikiamos pensininkams, neįgaliesiems, daugiavaikėms šeimoms, tremtiniams ir kitoms grupėms. Norint pasinaudoti lengvata, būtina pateikti prašymą savivaldybei arba per Mano VMI sistemą.
Kas bus, jei nesumokėsiu žemės mokesčio laiku?
Pavėlavus sumokėti mokestį, skaičiuojami delspinigiai (apie 0,03 % už dieną). Ilgai delsiant, skola perduodama antstoliams, kurie papildomai taiko išieškojimo mokesčius. Todėl geriausia laiku kreiptis į VMI dėl mokėjimo išdėstymo.
Ar galiu mokestį sumokėti iš anksto?
Taip, VMI leidžia sumokėti žemės mokestį iš anksto. Tai ypač patogu, jei turite kelis sklypus ar norite išvengti lapkritį padidėjusio mokėjimų srauto.
Kur kreiptis, jei nesutinku su apskaičiuota suma?
Pirmiausia reikėtų patikrinti žemės vertę Registrų centre. Jei manote, kad klaida yra VMI priskaičiavimuose, pateikite rašytinį prašymą dėl patikslinimo per „Mano VMI“. Kilus ginčui, galima teikti skundą Mokestinių ginčų komisijai.
